什麼是非居住在美國的外國人?(Who is Non-Resident Alien?)
對於大多使用美國券商的台灣投資人來說，向美國稅務主管機關(IRS)報稅時的身份是Non-resident alien，簡寫為NRA，也就是非居住在美國的外國人。這個字詞其實有相當嚴格的定義。
首先他必需是一個外國人(Alien)，對美國來說，外國人就是非美國公民(citizen)，也不是美國國民(national)的人。
美國公民包括:
出生在美國的人
雙親之一是美國公民
歸化美國籍的外國人
出生在波多黎各的人
出生在關島的人
出生在美屬維京群島的人
非居住在美國(Non-resident)表示這個人沒有通過綠卡測試(Greencard test)也沒有通過顯著居留測試(Substantial presence test)。
假如通過顯著居留測試(Substantial presence test)，那報稅身份就應該是居住在美國的外國人(Resident alien)。
顯著居留測試(Substantial presence test)通過的條件是必需同時滿足以下兩個條件:
1.在該稅務年度居留美國至少31天
2.在該稅務年度與之前兩年，在美國共居留183天。計算這三年居留天數的方法，是該稅務年度居留美國天數+前一年度居留美國天數*1/3+前兩年度居留美國天數*1/6。
譬如，假如某個外國人在08、09、10這三年，分別都有120天待在美國。那麼他就通過了顯著居留測試的第一項。第二項的天數計算=120+120*1/3+120*1/6 =120+40+20 =180，小於183。所以他沒有通過顯著居留測試。
綠卡測試(Greencard test)指的是，假如報稅人是美國的合法永久居民(Lawful Permanent Resident)，那麼他應被視為居住在美國(Resident)。一般來說，假如美國移民署(U.S. Citizenship and Immigration Service)有發給綠卡(Greencard)，那麼這個人便是美國的合法永久居民。
總結就是，NRA必需同時符合Alien與Non-resident兩個條件。
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14 comments:
綠角大, 我目前已經成功注資到第一理財帳戶,
雖然這個問題很笨, 但我還是想找你討論討論,
我現在有7000美金, 你認為要怎麼買比較好?
我未來一兩年會非常忙, 會希望買指數,
就是不想跟買台股一樣, 要一直盯, 隨時做調節,
我天真的想法是, 找一隻追蹤S&P500的ETF, 一次單筆投入7000,
然後就不要管它了= =
我希望能夠1個月看它1次就夠了,
可以的話最好未來一年都不需要去看= =
我看好美國未來長期的經濟發展
(個人粗略愚見)
不知您對於我這樣的打算.
有沒有什麼建議和修改~
越簡單越好><拜託了!
我現在連怎麼做它的定存都不知道@@
它的網站我到現在沒上過幾次...太忙了
它的定存跟台灣有什麼不一樣嗎?
定存我稍微瞄了一下, 我有看錯嗎= =
最少都要十萬美金!
而且最少都兩年以上@@
中途解約有利息嗎?打折計算?
重點是我只有7000....= =
我英文不好啊@@
forfun
我建議你對投資不要有太天真的想法
假如是我的話 我會怎麼做的答案
就在部落格的文章之中
看起來forfun55是典型的台灣投資人，希望簡單不花時間卻可以賺錢，想要長期投資卻一個月就要看一次(忍不住)，想像中的長期投資是1~2年，所以應該買指數型基金較不用常常看盤，殊不知，1~2年對指數化投資人而言是非常短的時間。我所指的花時間不是去看盤解盤做技術分析，而是應該花一點時間將指數化投資的原理徹底弄清楚，並了解美國券商的運作模式，至少也要看完綠角財經筆記裡的文章，這樣會有較低的風險。許多投資人都是只有片段的資訊就開始進行，這會是危險的做法。
謝謝Jack的分享與建議
我很贊同
事實上我已拜讀過綠角大的大作
我也認同指數的觀念
如果我不認同, 我也不會把三分之二的資產
移到美國卷商這邊來
如果可以不用一個月去看一次
那當然最好
我想我差在投入的方式和一些屬於自己該思考的考量
很抱歉問了愚莽的問題
我會在細讀幾次您的書的
forfun
加油
相信思考過後
你一定會更清楚自己該如何做的
綠角大 您好
我想請教一個問題,
兩年前我在Scottrade 開戶時候我在台灣, 但這期間我常常以旅簽住在美國6個月,現在又換成H1B配偶簽繼續住在美國.(一年內已經超過183天) 今年是我第一次要報稅,要申請ITIN, 我想請教 Resident Alien 跟 Non-Resident Alien, 報稅上會有什麼差別? 我一定要勾選Resident Alien嘛？但是我Scottrade是NRA account怎麼辦？謝謝
Nelson, 你這已經不只是報稅的問題而已了，NRA身分如果已經變更，按Instructions for
Form W-8BEN所述，應於30天內通知券商處理，因為因為券商的稅務處理依身分改變會完全不同。沒有及時辦理的話有沒有甚麼罰則，我就不知道了。
像您這樣的情形到按規矩來要怎麼處理，我也很好奇。不過您既然人都在美國了，就直接問IRS或向專業人士求助吧。
按我個人不負責任地猜想，現在如果不要說太多，只是直接向券商洽詢變更身分的程序，變更身分後以後就照新的身分處理未來的稅務問題就好，之前的退稅就不去碰他，或許就可以化解問題。
謝謝Rib的幫忙回答
請問是Alien, 通過居留測試，但沒有綠卡，這樣還算是NRA吧？我是拿J2在美國住一年
http://www.irs.gov/portal/site/irspup/menuitem.143f806b5568dcd501db6ba54251a0a0/?vgnextoid=ccdd63943546a410VgnVCM2000003c4d0a0aRCRD&vgnextchannel=f42146d964264310VgnVCM1000004e0d010a____
這是IRS對RA 跟 NRA的中文說明，細節還是要問 IRS最準，尤其美國是一個稅制如此複雜的國家
謝謝Jean的幫忙~
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