2009海外券商投資報稅心得(How to File for Tax Refund with Form 1040NR)
今年六月十號，綠角收到美國國稅局IRS的退稅支票。對於透過美國券商投資的報稅問題，又有新的體認(但其實也帶出新的問題)。
先說明一下綠角的投資狀況。我擁有兩家美國券商戶頭，一是Firstrade，一是Zecco。
在拿到2008年1042S表格時，我們發現Firstrade給的表單，有明確畫分出美國與非美國來源收入，也就是說，非美國來源收入，不會出現在Firstrade給的1042S表格上的Gross Income項目中。所以使用去年的報稅表單填寫方法，應可順利退稅。
但Zecco就把美國和非美國來源收入，全都列進Form 1042S的Gross Income。
當時我們認為，Zecco這種Form 1042S會造成報稅困難，恐怕無法取回非美國來源收益被預課的稅款。所以綠角和很多投資朋友，共同向Zecco客服反應，卻都無法獲得滿意的答案。Zecco公司堅持這樣的Form 1042S是對的。
而Firstrade公司，則進行了自動退稅。自動把08年部份預扣的稅款，退到我們這些海外投資人的帳戶中。
所以狀況是，1042S表格看起來不會有報稅問題的Firstrade券商，自動退了稅。1042S表格看起來會有報稅問題的Zecco券商，怎樣都不改1042S表格。
就我個人來說，Firstrade已經自動退還我所有非美國來源收入的預扣稅款(其實連一些美國來源收入都有退)，所以我將今年報稅的重點，放在Zecco身上。看能否用這張美國與非美國收入都混在一起的1042表格，申請到退稅支票。
我的Zecco 2008 Form1042S如上圖所示。實際金額被我塗去，分別改以英文字母A和B表示。
我的Gross Income由兩部分的收入組成。一是Money Sweep(用於放置閒置現金的貨幣市場基金)配息，一是投資美國以外市場的ETF配息。
在這張表中，B剛好等於A的30%。B也由兩部份組成，一是Money Sweep配息被預課的稅款，一是投資美國以外市場的ETF配息被預扣的稅款。
以下介紹我的Form 1040NR填寫方法:(圖片皆可點擊放大觀看)
開頭部分的基本資料填法在去年的文章已經介紹過，不再複述。 今年和去年不同的地方，在於表格右上角的Identifying Number一欄，去年是寫”ITIN to be requested”，而今年，我已經有ITIN了，便填入ITIN碼。
第一部份，在10a、23和35這三個欄位，填入Form 1042S中的數字A，其它欄位填入0。
接下來在欄位36、38和40，也一樣填入數字A，其它欄位填0。
然後在欄位58、69和70填入Form 1042S上面的數字B，其它欄位填零，便大功告成。
然後將這份文件和券商Form 1042S的Copy C寄到美國國稅局IRS。
當初我沒有附上其它文件證明這些收入來源來自美國以外地區。可能是我在Zecco的投資標的全都投資美國以外，較為單純。不過這次退稅經驗中比較特別的是，連Money Sweep配息被預課的稅款，都要回來了。這種貨幣市場基金，一般來說，應是美國來源收入。我拿到的退稅支票金額，就是B這個數字。
報稅時程:
09年四月底，寄出報稅文件。
09年六月初，收到退稅支票。
待續…
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24 comments:
感謝綠角大的分享…
看來還是選擇 Firstrade 來交易比較好！
請問在台灣如何把IRS的退稅支票兌現？
能把退稅支票寄給 Firstrade直接存入股票帳戶中嗎？
Firstrade今年可以辦到自動退稅
的確是蠻特別的
IRS支票直接交給銀行託收就可以了
直接寄退稅支票給Firstrade
恐怕不行
因為這是美國國稅局給你的支票
不是你開給Firstrade的支票
原本已經放棄報稅，因為之前是使用Zecco的帳戶，看起來可以試看看來補退稅喔！感謝綠角大人的分享
不客氣
假如補申請有拿到退稅
也還請分享啊
也希望今年有拿到退稅支票或成功申請到ITIN碼的投資朋友
多多分享經驗啊
謝謝!
兩個問題請教：
1. 看了1040NR那張表格，懷疑綠角大為什麼把Gross Income寫在第一頁編號10a及23的欄位內。它們是歸類在Income Effectively Connected With U.S. Trade/Business之內。那不就代表綠角大的收益是來自於跟美國做生意? 而我看到第四頁上半部有個大表格，是類屬於Tax on Income Not Effectively Connected With a U.S. Trade or Business，且編號75的欄位是Dividends paid by U.S. corporations. 感覺應該把Gross Income寫在這裏才對。不知我的解讀有沒有錯？
2. 我已錯過2008年報稅時間，但我看網們的討論串發現有網友成功追討回過去兩年的退稅。是不是表示我現在將退稅所須的資料寄去美國國稅局，仍可獲得退稅？還是綠角大指教，謝謝!
clemond你這個問題也是我的疑問之一
當初自己摸索出來的方法
就是在這些income connected with US business/trade的欄位中填寫
在08,09年也都成功要到退稅支票
你說的在第四頁的欄位
或許也是可行的方法(或甚至是更正確的填寫方法)
但至今
我沒看過有人
明確講過他怎樣填
然後獲得怎樣的結果
所以 我還是採行過去成功的方法
要回過去退稅
這要感謝版友Solo Woo找到的方法
我有寫一篇海外券商退稅申請(How to File for Refund of Overpaid Tax)描述過程
分享今年申請退稅的心得。
去年單獨申請ITIN失敗，所以今年申請時，同時申請ITIN和2007與2008的退稅。上個月先收到護照，之後再收到ITIN。
這個星期先收到2007年的退稅，2008年的退稅網路上也可以查詢到，所以應該沒有問題。
2007年的退稅部分，除了原本申請金額外，IRS自動加計了利息(約0.5%左右)，實在"足感心A"。
另外，申請時，因為有一筆income code為36的金額，雖然沒有被預扣，不過為了能適當的填寫，所以參照去年"台南蔡"的回應，使用1040NR Page4來填寫這部分的所得，結果來看是成功的，沒有被扣稅，拿到的支票完全照申請的退回金額加計利息。
感謝peterho詳細的分享
相當受用
延續之前的留言，上網去找了每年的personal exemption額度，主要是要重報我2006和2007的1040NR，訊息來源為:
http://taxes.about.com/od/preparingyourtaxes/a/personal_exempt.htm
金額列示如下:
2009: $3,650
2008: $3,500
2007: $3,400
2006: $3,300
2005: $3,200
2004: $3,100
2003: $3,050
2002: $3,000
2001: $2,900
2000: $2,800
1999: $2,750
綠角大大
看到您向IRS申請Zecco的退稅,使我也想要申請(使用券商為SCOTTRADE,購買非美國地區ETF),請教一下, 文中有提到您附上1042-S COPY C 給IRS, 但我從SCOTTRADE網路DOWNLOAD下來的是COPY B, 請問COPY B及COPY C差別為何? 我可以附COPY B 給IRS?
謝謝
我拿到的Form 1042-S
各個copy上都有寫它的作用
譬如說自留存檔或是給IRS用
但其實內容都是一樣的
我想不管選那個copy給IRS
他們都看得懂
綠角大哥好
我現在仍然是大學生，但我每個月有在兼家教賺錢，本來是想說可以拿來投資，但是我目前都沒有任何報稅的經驗，家教薪資也不需要報稅(沒超過法定授課鐘點費特別扣除額)，如果我在海外開戶有利息所得是否需要報稅?又，是否需要上報臺灣國稅局?? 另外因為我不想讓爸媽知道我在外面打工，如果我報稅他們有沒有可能會知道呢? 因為我現在20歲(民國78年生)，屬於法定免稅額者，所以我爸媽到明年為止都是跟我合併申報的~
(還是我把薪資定存起來算了...?)
感謝您的回答!!
對於大多數台灣投資人來說
透過美國券商投資
是需要跟美國報稅
不是跟台灣國稅局報稅
至於會不會讓你家裡知道
這就取決於你家的狀況了
這要看美國券商和IRS與你的書信往來
會不會被家人看到
綠角大 您好
今年是第一次報稅，有了綠角大的分享，
上手快多了，想請教1040NR的填寫問題
(1)第5頁裡面問到在稅務年最後一天，您持有的簽證類型? 是指美簽嗎?(我沒申請過，是直接填N/A嗎?)
(2)第3頁後半部，Sign Here那欄要簽名嗎？（因為後面又問在美國的職業，所以不太確定是要簽名嗎?)
謝謝!
Hi,
我已收到我的2010 1042-S表格
我發現有個奇怪的地方:
表格中 Box 9 Total Withholding Credit有值, 且和Box 7的Federal Tax Withheld的值是一樣的數字
以我對Credit的認知, 我自己天真的認為Firsttrade應該很快就會退我這些錢, 如果成真, 那代表去年全部預扣的(包括美國和非美國)都會自動退給我, 那就真的太方便了
我也收到今年的1042-S了。
不過上面的數字怪怪的，
Box2 Gross Income 是 210.35
Box7 Federal Tax Withheld 是 125.07
Box9 Total Withholding Credit 是 125.07
我把去年12月的帳單拿出來看，
其中Non-resident tax paid (year to date) 是 -121.88
怎麼這個數字比Box7還少？
而且 Box7也不是等於Box2*0.3
匿名先生
去年我收到的Firstrade寄發的1042S表格就是這樣
也沒有全部退稅
我建議還是自己有申報退稅的能力
比較實在
感謝綠角大分享Firsttrade & Zecco 的經驗
那Scottrade?
需要申請退稅嗎?
(請原諒小妹英文不好)
綠角大, 不好意思借用你的版面, 想請教一下網友peterho, 在2009年您有提到, 因為您有code 36的Income, 而且沒有被預扣, 目前我也是有一樣的code 36, 請問一下1040NR應該如何填寫? 方便提供您的1040NR的範本嗎? TKS. 我的mail:leefish@young.url.com.tw
妳好,
請問第一券商退稅的部分
是只退回您"非美國來源的收入"的部分,
或者是"美國來源的收入"的部分也會退稅給您呢?
還請見相關文章的第一篇
請問綠角大~code 29的Income的意思為? 這要填嗎?怎麼填?
請問71a 和73不需要填嗎?還是說IRS就會自動視為你要取回所有refund?謝謝
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