如何申請美國來源收入退稅(How to File for U.S. Source Income Withheld Tax Return with Form 1040X)

寫在前面:特別感謝版友Connoisseur的分享。沒有他的分享,就不會有這篇文章。

我們先從最早的狀況開始說。在海外券商投資報稅經驗—報稅表單填寫(Filing for Tax Refund with Form 1040NR)這篇文章,我第一次分享以Form 1040NR申請退稅的方法。

該篇文章的第一張圖,是我自己的Form 1042S。如下圖。其中我們申請退稅的目標,就是C減去(B*30%)的部份。


(金額被我塗去,換成A、B、C三個字母。)

C減去(B*30%)的部份,其實就是非美國來源收入被預課的稅款。譬如美國基金公司發行的歐洲股票基金的配息,譬如美國基金公司發行的亞洲債券基金的配息,這些都是非美國來源收入。

非美國來源收入申請退稅的部份,照這個1040NR的填寫方法,都可以成功拿到退稅支票(綠角兩年的經驗)。

然後在今年退稅申請的討論中,版友Connoisseur發現了美國來源收入有免稅額一事。而且也可以申請過去還沒要回的款項。

也就是說,不僅我們可以要回C減去(B*30%)的預課稅款,連(B*30%)這個部份,也可以申請退稅。也就是說我們可以申請全額退稅,將C這個金額全數要回來。(當然前提是你的收入必需小於免稅額)

既然有版友分享那麼重大的發現,綠角當下就決定要來試試看。在過去07、08年兩個課稅年度,我都只有申請非美國來源收入的退稅。而08年,券商Firstrade已自動將部分美國來源收入退稅給綠角(詳情可見2009海外券商投資報稅心得續—Firstrade的自動退稅一文)。所以2007年的狀況比較單純,於是我決定申請07年的美國來源收入預課稅款退稅。

重點是,因為我已經在2008年,用Form 1040NR對2007年的收入進行過報稅動作,所以日後要對過去的報稅金額數字進行更改,就必需使用 Form 1040X

以下介紹Form 1040X的填寫方法。

第一部分是基本資料:


左欄有三個紅圈,分別填入你的姓、名、與住址(全部以英文填寫)。右欄有一個,叫做”Your Social Security Number”,本意是要填社會安全碼。但我們這些外國投資人大多不會有社會安全碼,就直接將 ITIN 碼填入,然後自行在旁加註ITIN四個字。

底下有A、B兩個問題。A問題是問說,假如你在這張表中填寫的地址與上次報稅時提供的地址不同,你是否希望我們IRS更改記錄中的地址?假如你的地址都一樣,那這題完全不用勾選,不用管它。假如你地址有變更,那就依你的需要,自行勾選Yes或No。

B問題是問申報人的申報狀態(Filing status),看投資人是單身(Single),夫妻聯合申報(Married filing jointly)或是夫妻各別申報(Married filing separately)等,就據實勾選即可。第一行,是原先在1040NR申報時的狀態,第二行是這次申請時的狀態。

接下來進入金額填寫部分。首先你需要一個數字,那就是該年度的美國來源收入總額。這個金額就是上圖Form 1042S上的B這個數字(註:假如這家券商像Firstrade一樣會將美國與非美國收入分開,才可以直接引用。假如券商寄發的Form 1042S上將美國與非美國收入混在一起,那麼投資人就要自行算出美國來源收入總合。)


(圖片可點擊放大觀看)

我只提需要填入的欄位,沒講到的全都是填零。首先A1、C1、A3、C3都是填入代表美國來源收入總額的B這個數字。B4和C4要填入申請的免稅額。就在這張Form 1040X的第二頁,就有各年度的免稅額列表,2007年是3400USD,所以B4和C4就填入3400。A5和B5一樣填入代表美國來源收入總額的B這個數字。

C5這個欄位要特別說明一下,它是C3減C4的結果。只要我們的美國來源收入在免稅額以下,C5就會是零。只要C5是零,我們就可以全額要回美國來源收入被預課的稅款。假如投資人美國來源收入超過免稅額,那超過的部分,仍要交30%的稅款。

接下來,在全額退稅的狀況下(也是是美國來源收入小於免稅額時),A6、B6、A8、B8、C10、B10、A11、C11、17、18這些欄位內,請都填入(B*30%)的金額。


在20、22、23、24這些欄位內都填入(B*30%)的金額。在24欄前面的紅圈,請填入你要申報的年度。譬如綠角這次是申請2007年的美國來源收入退稅,那就是寫入2007年。下方的大紅圈,請簽名並寫上日期。

接下來,Part I Exemptions(免稅額)部份,如下圖填寫即可。


Part II Explanation of Changes則要填入申請變更的理由。我的寫法如下,供各位投資朋友參考: As a non-resident alien, I can claim USD 3400 exemption. I didn’t claim this exemption on my original 2007 Form 1040NR. Thank you for your kindly hely.

裝好信封,寄到美國稅務主管機關IRS:

Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215
USA

這樣就大功告成啦。


綠角的申報時程:
2009年八月底,寄出Form 1040X
2009年十二月中旬,收到IRS來信,說已變更2007年申報金額,內含有一張Notice 1212。再過一週,收到退稅支票。(支票面額略高過申請金額,因為美國政府連利息都會還給我們。)


這次申報經驗又再一次讓我們對美國課稅狀況有進一步瞭解。

目前已知,透過美國券商投資,美國與非美國來源收入的配息都會被預課30%的稅款。在每一年度報稅時,非美國來源收入的配息,可以全額申請退稅領回。而美國來源收入,在免稅額以下,也可全額申請退稅領回。

我的下一個目標是,在2010年對2009年收入報稅時,直接用Form 1040NR要回美國與非美國來源的預課稅款。

近四年美國來源收入免稅額度如下:

年度 金額(美金)
2005 3200
2006 3300
2007 3400
2008 3500

也就是說,以2008年來看,美國來源收入在美金3500以下的話,其實是完全免稅的。我們也可以推算一下,這樣要多少金額的投資,才會碰到需要被美國課稅的門檻。

Vanguard Total Stock Market Index Fund這支美國股市指數型基金為例。它在2009年十二月的Yield是1.65%。約需21萬2000美金的投資,才會一年生出3500美金的配息。假如你的整體海外券商投資中,約四分之一是投入美國市場,那麼等於是總額要超過84萬8000美金,才有機會被美國政府課稅。

投資人可以用自身投資目標的配息率與資產中投入美國市場的比重,計算一下。

綠角當初在評估美國券商投資管道時,是不知道可以退稅的。當時我將30%預扣稅款當作一種投資的成本,和國內可以買到的投資工具比較,美國券商就已經有相當明顯的優勢了。現在發現預扣稅款幾乎都可以完全申報取回,那麼美國券商這個投資管道,已經有壓倒性的優勢了。

點一下,推一下:

回到首頁:請按這裡

初來乍到:請看”如何使用本部落格

相關文章:
2009海外券商投資報稅心得(How to File for Tax Refund with Form 1040NR)

海外券商投資報稅經驗—報稅表單填寫(Filing for Tax Refund with Form 1040NR)

海外券商投資報稅經驗---ITIN的申請(Applying for ITIN with Form W-7)

48 comments:

匿名 提到...

綠角您好
幾個問題請教
1、您寄到美國IRS的退稅申請是在台灣用平信或是用掛號寄過去?郵資大約要多少?
2、您是如何處理美國政府寄給您的支票?可以直接存到在台灣的銀行所開的外幣帳戶中託收嗎?(銀行會有額外的收費嗎?)煩請抽空回答,謝謝。

綠角 提到...

我都用掛號

我不在銀行也不在郵局工作
後兩個問題
請撥空打電話問

wolf 提到...

綠角先生
關於報稅,我一直有個想法。
因為報稅的過程,要用快捷寄出,最後如果一切申請順利會收到支票,但,現在的問題是,如果我剛投資,只分配到少少的利息,那有需要急著報稅嗎?是否可以再延後一年,如2011年再報稅呢!!
舉例來說,如投資全美國基金(vtsmx),因為看了綠角的書籍在九月初投資,我看了網站,分兩次配息,九月份(0.113)、12月份(0.167),若以初始投資三千美金為例,
116股*0.113*0.3=3.9美金、12月份還是以116*0.167*0.3=5.8美金。
兩次配息約可討回9.2美金,就以10美金計算好了。
那我們寄快捷,花了這麼多時間來報稅,寄快捷大概要300元(約10美金)
弄了半天,好像拿回的配息就是自己的郵資。不曉得我這樣計算正確嗎?
因為如果讀者只是剛開始投資資金,比方就開始投資全美國基金,每月100美金定期定額,這樣報稅的結果扣掉郵資,似乎耗費心力但也沒拿回多少,至多,讓我們瞭解整個報稅流程而已。
這是我的想法,與您分享

dirtypoint 提到...

呵呵 ~
大大你樣一直搞
美國的稅收會越來越少了
呵呵 ~

anyway , really thanks ~

jony 提到...

綠角先生你好,
非常感謝您無私的分享,小弟是綠角的死忠支持者,拜讀了此篇文章及 "報稅表單填寫(Filing for Tax Refund with Form 1040NR)" 想請教兩個問題,
1. 明年2010報稅,需填1040NR or 1040X or both ?
2. 假如只填1040NR, 欄位71, 如您原始描述是 "欄位70減去欄位58的差額,就是美國政府可以退還的稅",那該如何填寫,才能將 "C"的稅額全數要回?

感謝您撥空分享.Thanks a lot!

匿名 提到...

綠角先生
我的想法和wolf一樣,另外再加上我們收到美國政府寄回來的支票需要請國內的銀行光票託收,國內銀行又要向我們收手續費和郵電費(且有最低收取金額,各家銀行規定不一),另國外銀行也不知會不會再扣手續費?這樣若投資本金不夠大的話,說不定整個退稅流程走完後,我們還會倒貼呢!
不過還是謝謝您分享您的心得,我現在也正努力的贖回以前所買的基金,準備一次做大筆的匯款,向海外券商之路邁進。

綠角 提到...

wolf和匿名先生
假如你們的計算結果
發現做這個動作不合成本
那就是不合成本
投入資金較少的投資人
的確會有這種情形

Dirtypoint
基金業者和政府課稅
是愈少愈好啊~

Jony
我可能講得不夠清楚
初始報稅一定是用1040NR
要對之前報過的稅進行更改
才用1040X

匿名 提到...

其實, 今年明年的退稅留到後年一起申報, 退回來的支票也不無小補啊(我看到版主提供的是一張, 會不會兩年的退稅合併在一起呢?)

Amy 提到...

綠角先生,
感謝您寶貴的分享, 在"報稅表單填寫(Filing for Tax Refund with Form 1040NR)" 這篇文章只針對非美國來源多課的稅進行報稅,如果要在USD3500元免稅額以下要回美國來源稅預扣30%的稅,該如何填寫明年(2010)的 Form 1040NR? 可否告知要update "Form 1040NR" 的哪些欄位.謝謝!!

dirtypoint 提到...

呵呵 ~
說實在是很感謝綠角大這麼熱心的分享好康的
因為之前討論免稅額
小弟是有點存疑的
但相信申請1040X
這種申請更正的方式
IRS 一定會比較仔細確認是否合規定
而現在通過IRS 的確認可報免稅額
那債券ETF就相當有投資價值了
因為像垃圾債ETF JNK
殖利率若13%
就要被IRS 扣掉 4%左右
但可用退稅要得回來
那債券最大的問題就解決了
當然錢多到超過免稅額又是另外一回事了
anyway
真的很感謝 ~

綠角 提到...

匿名先生
我這次申請的是單一年度
也就是2007年的退稅
不是兩個年度合在一起

Amy
1040NR要如何填寫才能同時要回美國與非美國來源收入預課稅款
目前我只有想法
未有實證
結果如何
要到明年報稅後才知道


Dirtypoint
的確這次申請美國來源收入退稅成功
驗證了免稅額一事

但也顯示出
國內投資人透過複委託或透過保單投資美國證券
皆無法申請退稅一事
其實等同於放棄大筆退稅金額

匿名 提到...

不意思, 我沒看清楚文章..那麼有人有連報2年退稅的經驗嗎? 假如退稅支票是一張的話, 那成本可以減輕很多了.

綠角 提到...


用兩份文件分別申請兩個年度的退稅
然後美國政府以一張支票退稅的話
成本的確會少很多

peterho 提到...

今年申請2007和2008的退稅,退稅支票是分開來的。
2008年的支票是透過 AIT 轉寄的,2007年的支票是直接送達並且有加計利息。

綠角 提到...

感謝Peterho的分享

jony 提到...

綠角先生你好,
昨天review了一遍1040NR, 在2008年的Form 的 ”item39 Exemptions"中填入免稅額"3500", 是否可嘗試如去申報2009年的稅,如此即可將 "30%B"的預扣稅款要回,而不用再用1040X再申報一次 ? 想聽聽綠角先生的意見. 謝謝!

綠角 提到...

很可能是這樣
但我會等確切拿到退稅支票
能證實我的申報方法後
再公開討論

匿名 提到...

少打一字, 真是不好意思啊, 看來沒輒了, 不過還是比買台灣的好, 至少70%還有!

匿名 提到...

綠角你好....
我是2008在美國打工的!但是我的W2遺失
目前有TAXBACK這個機構在跟我連絡!他要求我塡寫2848/8821/8822的表格!!!
請問如何填寫這些表格?因為很多都有看沒有懂...還有為何我是田這些表格?似乎人家都填1040.....???謝謝.請你幫我解答

綠角 提到...

不好意思
我不知道這些表格如何填寫

艾文 提到...

綠角您好。您在2009年使用1040X申請2008年美國來源收入退稅, 是因為您之前已經使用1040NR申請2008年"非"美國來源收入退稅。以我的情況而言, 因Firstrade已經自動調整2008年"非"美國來源收入的稅, 因此去年年初的報稅期間我就沒有使用1040NR申請退稅了。現在問題來了 - 使用1040NR申請2008年退稅時間早就過了, 那我該如何申請2008年美國來源收入退稅呢?

綠角 提到...

艾文
這是一個好問題
不過我不知道答案

Allen 提到...

艾文,你可以直接file 2008年或者更早的1040-NR表。

匿名 提到...

綠角您好
可以將今年的1040NR的form 解釋一次(2009年美國來源收入退稅)嗎? 感謝!

綠角 提到...

這等我收到退稅支票再說吧
我不太喜歡沒有實際結果
就在談應該這樣 應該那樣

penghc 提到...

感謝綠角大分享!
不過有幾點疑問:
1.2010的1040X有改版,綠角大哪天要不要繼續給予指導
2.在C10的地方(2010版的1040X已經沒分ABC這些了),如果美國國內收入小於免稅額,是不是應該填0咧?
3.也就是說,填寫2010的1040X時,tax liability當中的6-10項,在美國國內收入小於免稅額的前提下,是否應該都直接填0咧?
謝謝綠角大!

綠角 提到...

可以請問一下
你怎麼會需要要用1040X呢?
1040NR報錯數字了嗎?

penghc 提到...

回應綠角大:
我用1040X的緣故其實有點怪怪的
因為1040NR的when to file應該是2010/6/15
所以我「已經過期」(for 2009)
所以理論上不能再申請了
但是
還是想要賭一睹
所以再把1040X的說明和綠角大您這一些網友的內容看一遍...
就發現1040X是可以回溯到2007的紀錄
而且好像有人是補寄1040NR和1040X
(當然也可能是我看錯)
總之,小賭無害(NTD300,就算護照掛失,重辦一本好像大約1-2000NTD吧?去賭退稅,這個賠率對我來說值得!),所以我就把W-7,1040X,1040NR一起都寄過去..
最慘就是IRS退件寄回來的護照寄丟..我賠個2000多
次慘就是IRS退件,護照回來..我賠300快捷費
不然,就是我賺數倍的退稅金...
所以就賭下去啦!
PS.綠角大您對我在tax liability中的疑問,有任何想法嗎?因為我看著說明書,並對照最後結算的加減乘除,感覺若是收入小於免稅額,此處「好像」填0,這樣在後面的加減乘除會比較對!

manpringle 提到...

綠角您好
我在開戶之後投資了VTI
3月底也第一次參與配息並再投資
我將文章寫在自己的部落格
http://manpringle.blogspot.com/2011/04/2011-04-04vtift.html
(2011-04-04 首次參與VTI配息,Firstrade自動再投資)
記錄自己的一些小小心得
還希望綠角跟所有海外券商投資的前輩
能夠不吝於指導指正

我已經閱讀綠角您的相關文章
目前因為自己的投資金額過小
所以相對於可以取回的金額
申請退稅的成本實在過於高昂
因此應該就不會申請退稅了

就我所理解
Firstrade既然已經預扣稅
那配息後再投資買入的股份
就實實在在不會再被扣稅或有其他問題了?

另外
則是這幾天閱讀了Smart智富的這篇文章
http://smart.businessweekly.com.tw/webarticle.php?id=42946&p=3
台灣投資環境在智富的文章中居然值得稱讚?
不知道綠角有沒有打算針對這個議題寫作?
或當作只是金融業的廣告一樣不予置評?
畢竟在已經理解台灣投資環境的惡劣
及美國金融業的進步開放後
看到這篇文章的第一眼
實在是驚訝的說不出話來...

綠角 提到...

manpringle
謝謝你的分享

投資世界的怪異言論之多
真可說是 無奇不有啊

SWISS 提到...

綠角兄:
讀到這篇文章很興奮,因為我終於可以很篤定,我可以申請退稅,因為若股息真的要被課30%稅的話會很傷.
謝謝您.

綠角 提到...

SWISS
祝您申請退稅成功

其實很多投資人不知道
台灣這些內扣1.5%以上經理費的基金
比美國30%的稅(假如放棄不要回來)
會吃掉更多的錢

Tinker 提到...

1040NR好像動不動就改版 不過大致的邏輯都差不多 我猜可能類似驗證碼之類 要防止機器人程式填報稅表格 當然也就增加會計師賺錢的機會 我今年時間比較空 就file了一堆tax return forms 迄今已收到 2010 (境內外) 2009 (境內) 2008 (境內)的退稅 好像查詢退稅進度的IRS網頁只能查本年度的退稅進度 即使2008(剛收到)退稅支票都到手了 查詢結果還是顯示資料輸入錯誤

綠角 提到...

謝謝Tinker的經驗分享

我今年是先收到錢
之後才在IRS網頁上查到退稅進度

匿名 提到...

回應綠角兄所提,透過國內管道(銀行.保單)申購海外配息型ETF,除了文章所提配息所得會依美國稅制預扣30%,依現行國內最低稅負制,海外所得超過台幣100萬以上(資本利得及配息),將併同檢視國內淨所得計算是否合乎最低稅負制條件(詳細條件不贅述),若合乎課徵條件,將再次面對20%的稅率,也就是被扒了兩層皮,我本身為金融從業人員,面對客戶遇到此狀況當下覺得很不合理,試圖透過信託部向上手代理機構爭取海外能幫忙開立已課稅憑證的可能性,希望進而向本國稅捐機關申請抵減稅賦,結果當然是失望了...上手機構無法開立的理由是,國外接受委託交易對象為台灣代理商,並非台灣個人戶名義,所以無法針對個人出具已課稅相關憑證...
雖然內政部統計全國僅有3%不到的人口會受最低稅負制影響,但的確是會發生的事實,且影響金額必定很大,不可不察!(上述為個人執行業務實際遇到案例,提供分享,文中所述對象名詞定義有誤歡迎指正)

綠角 提到...

感謝分享
兩個結論
1.自行向美國券商開戶比較好
2.可以擔心最低稅負制不是壞事
假如我可以到達那種收入層級
大概可以提早20年退休吧~

最低稅負對大多數投資人來說
是碰不到也遇不到的問題

HJ 提到...

請問大家
有兩個帳戶 兩張1042-S
那應該是要填1張 1042NR 附上兩張1042-S
這樣就可以了吧?

HJ 提到...

綠角大大您好
很感謝大大無私地分享
文中您估計 21萬2000美金的VTI 配息率1.65% 美國股息才有可能超過3500
但是我目前只有 SPY Yield 1.88% 加上少量的 VNQ 和 XLF 總和接近20萬 今年code 06 卻有 6700的股息 即便我用現在比較高的股價來算 配息率仍高達3.35% 不合理

所以我懷疑 EEM EFA 的配息也被當成 code 06 而且我的1042-S 從來沒有過code 08

以前配息沒有超過門檻 所以不理他 現在要來好好研究看看 如果這裡有人可以告訴我最好..不然我來問問券商好了

HJ 提到...

綠角大大
我後來又想一下 似乎是這樣
雖然美國之外的配息不課稅 但是配息一樣算入Gross income 同樣會占用免稅額
如果是這樣 原本假設 84萬美金才會繳到稅 可能要下修非常多
不過不論如何 有得退 就很好了

匿名 提到...

綠角您好
2010年4月 您說收到支票會 再update一份
美國來源退稅的 1040NR 填法
這個可否幫忙一下

我有一個問題
Gross income減Exemptions的 taxable income 若為A
那下一行的Tax 是否要填上A*30%

HOLA 提到...

請問美國來源收入退稅的申請期限是幾天?
今年是2012是不是只能申請去年2011的美國收入退稅? 還是也可以申請2010的美國收入退稅?

Relive 提到...

綠角你好,
之前上過你的退稅課程, 記得你說退稅可以兩年或者三年都可以辦理

今年我想要辦理退稅, 開始要填寫1040-NR, 發現最上面的地方需要填寫時間.
beginning 2013 ending.

請問若是要申報 2012 , 2013年度的退稅, 是否需要填寫兩張, 並且一張的時間要填寫為 2012年度的時間?

或者兩年度的申報可以合併呢?

謝謝

匿名 提到...

請問 income code 34 的部份可以申請退稅嗎?謝謝

匿名 提到...

今年申報2013和2012的退稅,
因為是第一次申報退稅
五月七日掛號寄出申請資料
目前尚未收到護照
可今天六月十八日TD戶頭有2013年的退稅入帳,卻沒有2012年的退稅。
不知護照和稅號何時可以收到,還有2012年的退稅怎沒有退下來呢?
我是照去年上退稅課程和爬文的方式申請的,
期待有順利的結果。

金靈 提到...

上次六月十八日留言,
七月一日先收到申請的稅號平信,
七月二日收到2012年的退稅支票。
奇怪的是,
大家都是先收到護照,
但本人的護照到目前沒有收到。
再者,本人填的退稅申請,
都是要求入戶頭,
不知為何2013年的入戶頭,
可2012年的卻是郵寄支票,
真是讓人不解且傷腦筋。
因為2012年的退稅額不多,
支票託收的手續費東扣西扣的,
可能退的稅額都不夠支付,
是故去年才沒申請。
知曉可以跟TD申請帳號給退稅款使用,
今年才一併申請
卻是兩樣結果,外加遲遲不見護照訊息。

綠角 提到...

可以再等一下

也有的朋友是最後才收到護照的

艾文 提到...

分享一下 - 今年7月31日寄出2008到2013共6個年度的1040NR申請退稅, 今天收到2011到2013的退稅支票。

綠角 提到...

感謝艾文寶貴的經驗分享