全民健康保險補充保險費計收方式(Additional Premium of National Health Insurance)

全民健康保險的費用負擔,以一般薪資百分比計算的,叫做一般保險費。針對薪資以外所得扣取一定百分比做為全民健保保險費的,則是補充保險費

補充保險費的施行,是二代健保的重要改革。主要緣由在於,完全以一般保險費做為健保財源主力來源,那麼健保的重擔將壓在一般受薪族群身上。同等收入的人,負擔的健保費用可能大有不同。

譬如有甲、乙兩人。甲年收入一百萬,全部都是薪資所得。乙也是年收入一百萬,但其中只有40萬是薪資所得,其它60萬是雇主給的獎金與紅利。

雖然兩人收入一樣,但甲全部的收入,都要被計收一般保險費。乙則只有40萬的薪資所得需要交一般保險費。其它60萬的獎金所得,不需要繳交保費。

為了對薪資以外所得計繳全民健保費用,所以有補充保費的設計。

依二代健保原先的設計,補充保費的費率是2%。有了補充保費的收入,一般保費的費率可以從5.17%調降為4.91%。但今年健保局聯席會議決定,為了確保健保財源,預計從2013年一月一日施行的二代健保收費,一般健保費的費率應維持5.17%,不可調降。(到底一般保費的費率應是4.91%、5.17%還是其它,目前還要由行政院做最後決定。)

回到補充保費的主題,以下六種收入需繳交2%的補充保費:

第一個是超過四個月投保金額的獎金。

獎金指的是年終獎金,三節獎金或是紅利等。超過四個月投保金額以上的部份,需要繳交2%的補充保費。

譬如小明每月薪資是40,000。投保金額是40,100。(投保金額是以級距計算,不一定剛好是每月薪資所得金額。可參考投保金額分級表)

假如小明拿到20萬的年終獎金。那麼四個月的投保金額就是40,100乘以4,等於160400。年終20萬超出四個月投保金額的部分等於200,000減160,400,等於39600。

這39600就需要交2%的補充保費,等於792元。

第二個是兼職所得。

譬如大雄在A公司有工作,並且以A公司為投保單位加入健保。但他同時有B公司兼職,並賺取每月5000塊的兼職所得。那麼這5000塊就要繳交2%的補充保費,等於100元。

第三個是執行業務收入。

譬如阿傑在某醫院上班,有薪資所得,也以該醫院為投保單位加入健保。他同時也在診所兼職,領取每月1萬的執行業務所得。那麼這1萬元,就還要繳交200元的補充保費。(假如本身就是以執行業務收入做為一般保費的投保金額,那就不必再為執行業務所得繳交補充保費。)

第四個是股利所得。(包括現金股利與股票股利)

譬如阿水伯在某年,一次領取甲上市公司現金股利20萬元。那麼這20萬就要繳交2%,也就是4000元的補充保費。

譬如阿水伯在某年,一次領取乙上市公司股票股利1000股。價值計算方式是每股十元。所以這1000股就有1萬元的價值,要繳納10,000*2%,等於200元的補充保費。

第五個是利息所得。

利息包括公債、公司債、金融債券、各種短期票券與存款的利息所得。

譬如阿水伯一次領取2萬的定存利息,那麼就要繳交400元的補充保費。

(討論:另有規定:計收補充保費之所得大於1,000萬元以上,5,000元以下,不予計收補充保費。這會帶來兩個影響。

第一,靠股利所得賺得超高額收入的族群,健保負擔相對較輕。譬如有個民間投資人,每年有100萬的現金股利收入。這100萬全部都要計收2%的補充保費。

但假如有個上市公司董座,某年賺取1億的現金股利收入。由於1000萬以上不予計收。他只要就1000萬以下的股利收入付出補充保費。1000萬的2%是20萬。也就是賺1億,繳20萬,對他來說,健保補充費率事實上只有千分之二,不是百分之二。

原本的下限規定是2,000元以下予計收。這造成前一陣子的定存拆單潮,也給銀行業者帶來許多困擾。後來在2012年9月29日的記者會中,衛生署公布下限調高為5,000元。

利息收入數萬元的族群,在拆單後,一定收不到他們的補充保費。上限1000萬的規定,又讓真正有錢的大戶補充保費負擔相對較輕。這怎會收到足夠的錢?)

最後,也就是第六個,是租金收入。

目前只有自然人租給法人的租金收入,才需要繳交補充保費。

譬如小明將一個物件租給某公司做為辦公室,每月租金收入2萬元。那麼這2萬元,就要繳交2%的補充保費。

假如是自然人租給自然人,譬如房東太太將公寓租給學生。或是法人租給法人,譬如甲公司的辦公室租給乙公司。都不需要繳交補充保費。

以上六種所得,就是必需另外繳交補充保費的收入。預計施行日期是2013年一月一日。


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25 comments:

匿名 提到...

請問股票股利以及現金股利無論多少都要繳補充保費的2%嗎?
如果我領某公司的現金股利,因為我只有一張,現金股利是假設1000元,這樣也要扣2%嗎?

ckc 提到...

很喜歡閱讀綠角的文章
簡單清楚剖析事實,能言敢言直言
給綠角加個油!

關於證所稅與健保補充保費
對長期持有ETF的投資方式會造成哪些影響?
又如何因應?

想聽聽綠角的看法~期待中~~~~~~

Felix 提到...

給綠角老師一個讚!
分析很清楚
新健保 = 政府搶錢新手段

匿名 提到...

請問超過四個月的投保金額的獎金,是指一次性的領取超過,還是全年領取超過呢?
可以跟利息的部分一樣,若知道獎金金額會超過,就跟公司商量分次發獎金嗎?
謝謝!

William 提到...

最新的版本是股票股利以及現金股利超過5000,才要繳2%的補充保費。

而且只有股票股利才會課補充保費,債券、期貨、基金、黃金…這些獲利所得都不用(獲利所得的利息超過5000才需要)。

還有就是雞蛋水餃股不到10元,也是要用10元下去計算,比如有一支股票目前只有5點,但它很賺錢,董事會也很阿莎力,每股配0.5元,一張股票原來的股利是5(指數)X1000(股)X0.5=2500。但用10元面額算就變成了5000元,就要課補充保費了。

W 提到...

因為健保已變成了變相的社會福利,而且不太設限,次數無限制、不同層級醫療院所也不限制;只要你繳掛號費和部分負擔,小感冒也可以掛醫學中心的急診;不想多付錢去安養院的也可以賴在醫院。

既然別人都在浪費,我為什麼要節省,所以保費一定愈來愈多。

解決方法有三:
一、保大病,不保小病。回歸保險的本質。
二、增加部分負擔的比例,落實轉診制度。
三、醫師刑責合理化,避免防禦性醫療增加浪費。

不過台灣目前選票第一,所以還看不太出改革的契機!

家榮余 提到...

很詳細的分析! 非常清楚易懂~

綠角大真的很會整理.分析
總能把複雜的資料 用簡單又白話的方法讓讀者知道 ^^

JJ 提到...

只有自然人租給法人的租金才要繳補充保費?
那為什麼房仲的出租委託大幅縮減呢?
那些應該多半是自然人出租給自然人吧

另外,股利要繳補充保費
綠角會在除息前賣掉0050,等除完息再買回來嗎?

William 提到...

0050的配息不需要課補充保費。
就算要,賣出再買入的手續費,如果再加上可能的證所稅,那還是不划算!

Lin Ray 提到...

其實有能力的人多付點健保費還蠻合理的.但利息確訂有上限,很明顯感覺刻意放大戶.還有一般自然人間的房租收入也應課徵才對,才算合理.畢竟那都算是收入,不應有大小眼之差別吧!真不曉得制訂政策的人在想什麼???

JJ 提到...

想請問為什麼0050的配息不用課補充保費呢?

綜所稅是另一個問題,但至少8500以前是不用課稅的

JJ 提到...

做了簡單的計算
若考慮交易稅及手續費
賣掉0050再買回來
的確是比繳交補充保費還划不來
更別提還有可能要繳證所稅了

但是,還是想知道
0050的股利,到底要不要繳補充保費呢?

William 提到...

因為目前只股票股利要課補充保費,其它像基金、期貨…等都不用。
0050應該是一籃子股票,那為什麼不用課呢?搞不好是有官員誤把0050當做是指數型基金,既然是基金就不用課了!
除此之外,想不出其它理由了~~~

綠角 提到...

謝謝各位朋友的討論與鼓勵

0050等ETF配息是否需要課2%補充保費
我查一下資料 再來寫文章

William 提到...

查到0050不用課補充保費的一個理由:
因為各公司發股利給法人的時候已經扣了2%的補充保費了,所以法人(0050的寶來)發給個人股利的時候,就不再重覆課這2%的補充保費了!

綠角 提到...

JJ
房仲出租委託大減
是"實價登錄"的關係
不是補充保費造成的

William
謝謝分享
不知道你是在那裡查到的資料呢?

匿名 提到...

To William
補充保費 是保費,不是稅賦,所以應該是針對自然人課徵,而不是針對法人課徵。
"各公司發股利給法人的時候已經扣了2%的補充保費了" 我覺得需再確認。

匿名 提到...

0050不用課保費的原因請問在哪看到?
0050所持有的公司股票是屬於寶來的,
公司發配的股利,寶來應該是不需要被課稅
但是0050發給股民的股利,是發給自然人
依據遊戲規則,當然會被課稅

-----------------
說真的,
每年殖利率若以5-6%計已經很高
扣掉通膨還可以接受
但是加上2%的健保費
根本不見得比定存利率高

綠角 提到...

謝謝各位的討論

2%的補充健保費是配息的2%

假如配息率是2%
2%的2% 那是萬分之四

不是2-2 變成0%

cc 提到...

補充保險費的費基為累計獎金扣除4倍投保金額,乘上2%,每發一次就要累計後重新計算

匿名 提到...

我覺得配股配息,應該不是所得,比較像分割.
因為除權息日價格會調整,若股票沒漲根本沒實際所得.
就像拿一個10元硬幣換兩個5元硬幣,政府卻用個計算,對其中一個收費.
應該回到證所稅有實際所得才收比較好.
不知大家覺得到底是所得還是分割.

匿名 提到...

恩...雖然配息只是把你左手的錢還到你右手去, 但是也不能說是分割, 因為股價雖然會因配息稍微變化, 也只有開盤時, 並且也就那天而已. 但是你持有的股數還是一樣沒變啊, 比要貼切的說法應該是稀釋吧.

manpringle 提到...

我有向元大寶來投信詢問了,
以下是他們客服的回信:(複製貼上)

親愛的XXX先生,您好:

感謝您對元大寶來投信的支持與愛護!

新ETF基金產品已列入明年規劃排程中,造成不便,敬請見諒!

再者,對於參與ETF除息的民眾而言,為二代健保實施對象之一,同時,ETF配息時,所得來源如包含股利所得、利息所得、租金收入等,配息發放金額如在 5000元(健保局暫定)~1000萬元以內(超過1000萬以1000萬計)時就會代收取2%的補充保險費。股利發放時將會先扣除補充保費後才匯入投資人帳戶。

另外,二代健保預計於102年1月1日實施,今年如參與ETF除息之民眾,並不會額外收取2%的補充保險費,明年才會正式開辦。

如不想參與配息,建議可投資「寶來台灣加權股價指數基金」,係以追蹤台灣加權股價指數報酬為操作目標,投資組合即含括台灣加權股價指數各類產業,因此投資指數型基金即等於購入一籃子股票,投資人不必煩惱類股佈局,即可輕鬆完成資產配置,同時績效表現貼近所追蹤的指數表現。此基金無收益分配,採收益再投資,較符合您的投資需求,供您參考。

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綠角 提到...

謝謝manpringle費時詢問與分享

不過有一個重點

補充保費是對配息課2%
基金與ETF經理費是對整體資產課

不要為了省2%的補充保費
去馬上去擁抱不會配息但費用較高的基金

不一定划算

司馬不器 提到...

對於長期領取股息的投資人來說
健保補充費就是一道門檻

政府什麼也不動作就坐領2%股息收入
而長期領取股息的投資人,對抗通膨、銀行低利率
還有健保補充費

這樣變相鼓勵短進短出的方式
能增加股市的交易量?還是正向加持股市?
特效藥or維他命,還是瞎搞一通
留待日後評斷了